Yrityksen tuloverotukseen vaikuttaa sen yritysmuoto. Osakeyhtiön ja osuuskunnan tulovero, yhteisövero maksetaan yrityksen verotuksessa ja veroprosentti on kiinteä 20 prosenttia yrityksen tuloksesta. Toiminimiyrityksen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön tulovero maksetaan yrittäjän yritystulona henkilökohtaisessa verotuksessa ja veroprosentti määräytyy progressiivisesti eli mitä suurempi tulos sen suurempi vero.
Toiminimiyrittäjän yrityksen verotusta ei siis eroteta hänen henkilökohtaisesta verotuksestaan, kun taas osakeyhtiö ja yrittäjä ovat erillisiä verovelvollisia.
Yritysten tulovero maksetaan ennakkoverona. Verohallinto määrää ennakkoveron yrityksen edellisen tilikauden verotettavan tulon pohjalta. Aloittava yritys arvioi itse yrityksen ensimmäisen tilikauden liikevaihdon ja verotettavan tulon. Ennakkoveroa maksetaan joko kuukausittain tai useamman kuukauden välein. Yritykset kuuluvat ennakkoperintärekisteriin.
Kevytyrittäjä maksaa ansioveroa palkansaajan tapaan, jolloin laskutuspalvelu maksaa veron verokortin ennakkoveroprosentin mukaisesti. Freelancerin tapauksessa toimeksiantajan tulee tehdä ennakonpidätys. Jos kevytyrittäjä tai freelancer kuuluu ennakkoperintärekisteriin, hän maksaa ennakkoveron itsenäisesti.
Tuloverojärjestelmässä on kaksi tulolajia: Pääomatulo ja ansiotulo. Pääomatuloa on varallisuuden tuottama tulo, esimerkiksi omaisuuden luovutusvoitot, osingot ja vuokratulot. Kaikki muut kuin varallisuuden tuottamat tulot ovat ansiotuloa, kuten palkat ja eläkkeet. Ansiotulojen verotus on progressiivista. Pääomatulojen veroprosentti on kiinteä – se on 30 % 30 000 euron pääomatuloon asti ja sitä suuremmista tuloista 34 %.
Pääomatuloa voi olla 20 % yrityksen nettovarallisuutta vastaava määrä. Nettovarallisuus saadaan laskettua vähentämällä yritystoiminnan varallisuudesta sen velat. Henkilöyrityksissä (tmi, ay, ky) nettovarallisuuteen lisätään 30 % ulkopuolisille työntekijöille maksetuista palkoista.
Lopullinen vero määräytyy veroilmoituksen perusteella. Yrityksen on annettava veroilmoitus Verohallinnolle kerran vuodessa. Siinä ilmoitetaan yrityksen tuotot ja kulut, varat ja velat sekä muut pyydetyt tiedot kuluneelta tilikaudelta tai verovuodelta. Veroilmoitus tehdään sähköisesti OmaVero-palvelussa.
Lopullinen vero maksetaan yrityksen tuloksesta eli liikevoitosta. Sen saadaan määriteltyä, kun liikevaihdosta vähennetään yritystoiminnan kulut ja poistot.
Ansiotulo- ja pääomatuloveron maksamisen sekä arvolisäveron tilittämisen lisäksi yritykset kohtaavat toiminnassaan myös monia muita veroja ja maksuja. Yritykset maksavat esimerkiksi mahdollisesti myös kiinteistöveroa, varainsiirtoveroa ja yleisradioveroa. Lisäksi niiltä voidaan periä monia erilaisia maksuja, jotka kohdistuvat suoraan niiden toimintaan mutta joita ei ole nimetty veroiksi. Tällaisia ovat muun muassa erilaiset ympäristölupa- ja muut hallinnolliset maksut.
Pienimuotoista liiketoimintaa harjoittava toiminimiyrittäjä onnistuu kyllä tekemään kirjanpitonsa ja veroilmoituksensa itsenäisesti, mutta laajemman yritystoiminnan kohdalla ne on syytä jättää ammattimaisen kirjanpitäjän tai tilitoimiston tehtäväksi.
https://yrityksen-perustaminen.net/ennakkoperintarekisteri/
https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/ilmoittaminen-ja-maksaminen/veroilmoitus/
